AMELIORER LE CONTROLE INTERNE
Guide pratique à l’usage des institutions de microfinance

Anita Campion 2000
(pour la version originale anglaise)

MicroFinance Network / GTZ Guide technique n°1

Traduction française réalisée par le Gret (Groupe de recherche et d’échanges technologiques) avec le soutien de ADA et de la GTZ (2003)

Anita Campion est directrice du MicroFinanceNetwork, une association internationale regroupant des institutions de microfinance expérimentées. Elle dispose de plus de dix ans d’expérience en finance formelle et informelle. Avant d’occuper ce poste, A. Campion a passé trois ans au Mali en tant que directrice du programme de développement des petites entreprises au sein de Peace Corps, supervisant le travail de 30 agents fournissant uneassistance technique aux institutions de microfinance et à leurs clients entrepreneurs. A. Campion a également travaillé en tant que spécialiste des pensions et conseillère financière senior pour des institutions financières formelles aux Etats-Unis.

Améliorer le contrôle interne

TABLE DES MATIERES
LISTE DES SIGLES……………………………………………………………………………………………………………. V REMERCIEMENTS…………………………………………………………………………………………………………. VII PREFACE ……………………………………………………………………………………………………………………….IX 1. INTRODUCTION AU CONTROLE INTERNE………………………………………………………………………… 1
1.1 QU’EST-CE QUE LE CONTROLE INTERNE ? ……………………………………………………………………………………………… 2 1.2 PRESENTATION DU GUIDE …………………………………………………………………………………………………………………… 3

2.L’APPROCHE DU CONTROLE INTERNE PAR LA GESTION DES RISQUES ……………………………….. 5
2.1 LA GESTION DES RISQUES : UNE DEMARCHE ITERATIVE …………………………………………………………………………… 5 2.2 LES PRINCIPAUX RISQUES DES IMF………………………………………………………………………………………………………. 8 2.3LES COMPOSANTES D’UNE GESTION DES RISQUES EFFICACE ……………………………………………………………………. 10 2.3.1 Gestion des risques et méthodologie……………………………………………………………………………………………. 11 2.3.2 Environnementfavorable…………………………………………………………………………………………………………… 12 2.3.3 Transparence …………………………………………………………………………………………………………………………… 13 2.3.4 Simplicité ………………………………………………………………………………………………………………………………… 14 2.3.5Responsabilité………………………………………………………………………………………………………………………….. 15 2.3.6 Sécurité …………………………………………………………………………………………………………………………………… 15

3. LE PROCESSUS DE CONTROLE INTERNE……………………………………………………………………….. 17
3.1 DEFINIR DES CONTROLES EFFICIENTS …………………………………………………………………………………………………. 17 3.2 INTEGRER LES CONTROLES AUX OPERATIONS ………………………………………………………………………………………. 21 3.2.1 Solliciter l’avis des employés et…